- Оновлено: 16.10.2026. Інформація актуальна станом на цю дату.
- Нижник Анастасія
Спадщину від найближчих родичів у 2026 році податком не обкладають: для членів сім’ї першого і другого ступенів споріднення (подружжя, батьки, діти, рідні брати і сестри, баби, діди, онуки) діє ставка 0%, і військовий збір теж не сплачується (пп. 174.2.1 Податкового кодексу України). Інші спадкоємці-резиденти платять 5% ПДФО і 5% військового збору, тобто 10% від вартості майна. Якщо спадкодавець або спадкоємець є нерезидентом, ставка становить 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23%.
Резидент може сплатити податок до отримання свідоцтва у нотаріуса або задекларувати спадщину до 1 травня наступного року і сплатити до 1 серпня. Нерезиденти сплачують податок обов’язково до видачі свідоцтва. Інформація актуальна станом на 2 жовтня 2026 року.
Ставки податку на спадщину у 2026 році
| Хто успадковує | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| Члени сім’ї першого ступеня: чоловік або дружина, батьки, діти (зокрема усиновлені) | 0% | 0% | 0% |
| Члени сім’ї другого ступеня: рідні брати і сестри, баби і діди, онуки | 0% | 0% | 0% |
| Інші спадкоємці-резиденти від спадкодавця-резидента: племінники, дядьки і тітки, пасинки, вітчим і мачуха, співмешканці, сторонні особи за заповітом | 5% | 5% | 10% |
| Будь-який спадкоємець, якщо спадкодавець нерезидент, або спадкоємець-нерезидент | 18% | 5% | 23% |
Ставки встановлює ст. 174 ПК України, а ставку військового збору 5% з 01.12.2024 запровадив Закон № 4015-IX (п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПК). Доходи, які оподатковуються ПДФО за нульовою ставкою, від військового збору звільнені, тому близькі родичі не платять нічого.
Хто не платить податок на спадщину
Ставку 0% застосовують у двох випадках.
Близькі родичі. Будь-яке майно, отримане членами сім’ї спадкодавця першого і другого ступенів споріднення (пп. «а» пп. 174.2.1 ПК). Хто саме до них належить, визначає пп. 14.1.263 ПК:
- перший ступінь: батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені;
- другий ступінь: рідні брати та сестри, баба і дід з боку матері та з боку батька, онуки.
Особи з пільговим статусом. Особи з інвалідністю I групи, діти-сироти, діти, позбавлені батьківського піклування, а також діти з інвалідністю успадковують за ставкою 0% окремі види майна, передусім нерухомість і рухоме майно (пп. «б» пп. 174.2.1 ПК). Перелік об’єктів для кожної категорії варто звірити з нотаріусом до оформлення.
Якщо в документах різні прізвища або немає свідоцтва про народження одного з родичів, спорідненість доводять через суд. Як це працює, ми пояснили на сторінці встановлення факту родинних відносин для спадкування.
Хто платить 5% і військовий збір
Усі спадкоємці-резиденти, які не належать до першого і другого ступенів споріднення, отримують майно від резидента за ставкою 5% ПДФО (пп. 174.2.2 ПК) і додатково сплачують 5% військового збору. Найчастіше це:
- племінники і племінниці, дядьки і тітки, двоюрідні брати і сестри;
- пасинки і падчерки, вітчим і мачуха (до переліку пп. 14.1.263 ПК вони не входять);
- співмешканці без реєстрації шлюбу;
- прабаби і прадіди, правнуки;
- будь-які особи, яким майно заповідане, якщо вони не є близькими родичами.
Податок рахують від вартості кожного успадкованого об’єкта, визначеної за правилами п. 174.8 ПК.
Коли ставка 18%: спадщина від нерезидента і для нерезидента
Ставку 18% ПДФО застосовують до будь-якого майна, якщо спадкодавець був нерезидентом або спадкоємець є нерезидентом (пп. 174.2.3 ПК). Ступінь споріднення тут значення не має: син-нерезидент, який успадковує квартиру батька в Дніпрі, заплатить 18% ПДФО і 5% військового збору.
Статус резидента визначає пп. 14.1.213 ПК: передусім наявність місця постійного проживання в Україні і центру життєвих інтересів. Тимчасовий виїзд за кордон через війну сам по собі статус резидента не змінює, але при спірній ситуації податкова може оцінювати фактичні обставини.
Що оподатковується: перелік майна
Об’єкти спадщини, які обкладаються податком, наведені в п. 174.1 ПК:
- нерухомість, у тому числі незавершене будівництво;
- рухоме майно: автомобілі та інший транспорт, антикваріат, витвори мистецтва, дорогоцінні метали, ювелірні вироби;
- цінні папери, корпоративні права, частка в бізнесі, права інтелектуальної власності;
- страхові виплати за договорами страхування і кошти на пенсійних рахунках спадкодавця;
- готівка, кошти на банківських рахунках, депозити.
Для майна, яке успадковується за ставкою 0%, оцінку вартості для податкових цілей не проводять (п. 174.8 ПК). Для решти базою є оціночна або ринкова вартість.
Коли і як сплатити податок
Платником податку є сам спадкоємець, нотаріус податок не утримує (п. 174.3 ПК). Порядок залежить від статусу:
- Нерезиденти сплачують податок до нотаріального оформлення спадщини. Нотаріус видає свідоцтво лише після пред’явлення документа про сплату (п. 174.4 ПК).
- Резиденти, які платять 5%, обирають варіант: сплатити податок і військовий збір до отримання свідоцтва за місцем нотаріального оформлення (тоді декларацію подавати не потрібно, п. 179.2 ПК) або подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року і сплатити податок до 1 серпня.
- Спадкоємці за ставкою 0% нічого не сплачують і декларацію щодо спадщини не подають.
Нотаріуси подають до ДПС інформацію про видані свідоцтва про право на спадщину (п. 174.4 ПК), тому податкова бачить кожне оформлення.
Приклад розрахунку податку на спадщину
Племінник, резидент України, успадкував від тітки квартиру в Дніпрі. Оціночна вартість квартири 1 800 000 грн.
- ПДФО: 1 800 000 × 5% = 90 000 грн;
- військовий збір: 1 800 000 × 5% = 90 000 грн;
- разом до сплати: 180 000 грн.
Якщо ту саму квартиру успадковує рідна сестра тітки або її онук, податок становить 0 грн. Якщо племінник живе за кордоном і втратив статус резидента: 18% + 5%, тобто 414 000 грн.
Відповідальність за несплату і неподання декларації
- Неподання або несвоєчасне подання декларації: штраф 340 грн, за повторне порушення протягом року 1 020 грн (п. 120.1 ПК).
- Несвоєчасна сплата узгодженого податкового зобов’язання: штраф 10% суми при затримці до 30 днів і 20% при затримці понад 30 днів (п. 126.1 ПК), а також пеня.
Податкова може донарахувати податок протягом 1095 днів (п. 102.1 ПК). Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення і не погоджуєтеся з оцінкою або ставкою, його можна оскаржити: з цим допомагає адвокат по ПДФО.
Строки прийняття спадщини у 2026 році
Податок пов’язаний з оформленням, а оформити спадщину можна лише після її прийняття. Загальний строк для прийняття становить 6 місяців з дня відкриття спадщини (ст. 1270 ЦК України). Зупинення цього строку під час воєнного стану, яке передбачала постанова КМУ № 164 від 28.02.2022, з 19.06.2023 скасоване. Пропущений строк суд може продовжити, якщо причина пропуску поважна (ч. 3 ст. 1272 ЦК). Детальніше про наступні кроки: що робити після отримання свідоцтва про право на спадщину.
Спадщина після загиблого військового: чи є пільги
Окремої податкової пільги для спадщини, що залишилася після загиблого військовослужбовця, ст. 174 ПК не передбачає: діють загальні ставки. Члени сім’ї першого і другого ступенів успадковують за ставкою 0%. Одноразова грошова допомога 15 млн грн спадщиною не є і не оподатковується ні ПДФО, ні військовим збором: див. виплата 15 мільйонів за загиблого військового.
Професійна юридична допомога у складних життєвих ситуаціях
Адвокат по спадщині АО «DIPLOMAT» перевірить, за якою ставкою ви успадковуєте майно, доведе спорідненість через суд, щоб застосувати 0%, допоможе оформити спадщину через суд при пропущеному строку і представить вас у спорі про поділ спадщини. Працюємо у Дніпрі та по всій Україні онлайн. Військовослужбовцям, ветеранам і членам їхніх сімей знижка 15%, пенсіонерам 10%, за посвідченням.
Телефонуйте: +38 (063) 036-67-21. У разі подальшої співпраці вартість консультації зараховується в оплату послуг.
Матеріал має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Норми законодавства наведені станом на 02.10.2026 і можуть змінитися, тому перед ухваленням рішень у вашій справі зверніться до адвоката.
Часті запитання (FAQ)
Чи платять діти податок на спадщину від батьків?
Ні, діти, у тому числі усиновлені, є членами сім’ї першого ступеня споріднення і успадковують будь-яке майно за ставкою 0% (пп. 174.2.1 ПК України). Військовий збір теж не сплачується, декларацію щодо спадщини подавати не потрібно. Виняток: якщо батьки або діти є нерезидентами, ставка 18% плюс 5% військового збору.
Чи платить онук податок на спадщину від бабусі?
Онуки належать до другого ступеня споріднення, тому спадщина від бабусі чи дідуся оподатковується за ставкою 0%. Те саме стосується рідних братів і сестер та бабусь і дідусів, які успадковують від онуків.
Скільки податку платить племінник за спадщину від тітки?
Племінники не входять до першого і другого ступенів споріднення, тому платять 5% ПДФО і 5% військового збору, разом 10% від оціночної вартості майна. За квартиру вартістю 1,8 млн грн це 180 000 грн.
Коли потрібно сплатити податок на спадщину?
Резидент може сплатити податок до отримання свідоцтва про право на спадщину або подати декларацію до 1 травня наступного року і сплатити до 1 серпня. Нерезидент сплачує податок обов’язково до видачі свідоцтва: без квитанції нотаріус його не видасть (п. 174.4 ПК).
Чи потрібно подавати декларацію, якщо спадщина за ставкою 0%?
Ні. Спадкоємці, які отримали майно за нульовою ставкою, звільнені від обов’язку декларувати таку спадщину (п. 174.3 ПК). Декларацію подають лише ті, хто платить 5% і не сплатив податок до нотаріального оформлення, а також ті, хто отримав спадщину від нерезидента.
Чи оподатковується спадщина військовим збором?
Так, якщо ПДФО сплачується за ставкою 5% або 18%. З 01.12.2024 ставка військового збору становить 5% (Закон № 4015-IX). Якщо спадщина оподатковується ПДФО за ставкою 0%, військовий збір не сплачується.
Чи платить податок співмешканка без реєстрації шлюбу?
Так. Подружжям для податкових цілей вважаються лише особи у зареєстрованому шлюбі, тому співмешканка успадковує за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору. Право на спадщину за законом вона має лише як спадкоємець четвертої черги, якщо проживала однією сім’єю зі спадкодавцем щонайменше 5 років (ст. 1264 ЦК України).
